6月28日，美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)指控?cái)?shù)十名安永審計(jì)人員在美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師道德部分考試中作弊，且在SEC執(zhí)法期間公司對(duì)上述不當(dāng)行為的證據(jù)有所隱瞞。

安永方面接受指控，并同意支付1億美元(折合人民幣6.7億左右)來為自己的錯(cuò)誤買單，并表示將采取額外措施來提高合規(guī)性。

安永因員工作弊被罰1億美元

(資料圖片)

當(dāng)?shù)貢r(shí)間6月28日，美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)指控安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)人員在美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA)的道德考試中作弊，并且，在SEC進(jìn)行調(diào)查期間，安永拒絕向其提供作弊相關(guān)證據(jù)。

據(jù)路透社報(bào)道，有49名安永審計(jì)人員“得到或者傳閱”了CPA道德考試的答案，還有數(shù)百人在CPA相關(guān)的專業(yè)繼續(xù)教育課程中作弊。

安永承認(rèn)SEC指控的事實(shí)，并同意支付1億美元的罰款，并表示將采取更多補(bǔ)救措施來糾正公司出現(xiàn)的道德層面的問題。

據(jù)悉， 該筆罰款也將是SEC史上最大金額審計(jì)罰單，較2019年畢馬威創(chuàng)下的5000萬(wàn)美元罰款紀(jì)錄翻了一倍。

SEC執(zhí)法部門主管Gurbir S. Grewal表示，安永負(fù)責(zé)審計(jì)許多上市公司，作為把關(guān)人，本來應(yīng)該是負(fù)責(zé)揪出客戶作弊行為的專業(yè)人員，現(xiàn)在卻在道德考試中作弊，簡(jiǎn)直令人憤慨。

該主管還指出：“同樣令人震驚的是，安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所阻礙了我們對(duì)作弊行為的調(diào)查。SEC的指控證明了其不會(huì)容忍獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的失信行為，它們選擇了‘容易的錯(cuò)誤’而不是‘困難的正確’?！?/p>

根據(jù)SEC的文件，安永已經(jīng)承認(rèn)，公司在執(zhí)法部門對(duì)其潛在欺詐行為進(jìn)行調(diào)查期間，向執(zhí)法部門提交了一份聲稱安永目前沒有欺詐問題的文件。但事實(shí)上，該公司已得知有審計(jì)人員在CPA道德考試中可能存在舞弊行為。

安永還承認(rèn)，即使是在公司針對(duì)CPA道德考試和其他考試作弊行為展開內(nèi)部調(diào)查并確認(rèn)的確有員工存在作弊行為之后，甚至是在安永的高級(jí)律師與公司高級(jí)管理層成員討論過此事以后，安永也并沒有更正其提交的材料。因此正如SEC指控的那樣，安永沒有配合SEC對(duì)其提交的不真實(shí)文件進(jìn)行調(diào)查。

SEC執(zhí)法部門副主任MelissaR.Hodgman表示，SEC不會(huì)允許提交誤導(dǎo)性信息的行為?！鞍灿烂媾R嚴(yán)峻的制裁，也會(huì)被要求采取廣泛的補(bǔ)救措施，以確保安永的公司文化和行為符合為了維持資本市場(chǎng)的完整性而需要達(dá)到的道德標(biāo)準(zhǔn)?！?/p>

據(jù)悉，安永需要采取的補(bǔ)救措施包括聘請(qǐng)兩名獨(dú)立顧問。一名顧問將審查公司道德和誠(chéng)信相關(guān)的政策和程序。另一位顧問則將審查安永在信息披露方面的問題，包括哪些安永員工導(dǎo)致公司沒能糾正其提交誤導(dǎo)性文件的做法。

近年來，安永屢遭華爾街監(jiān)管機(jī)構(gòu)起訴。去年8月，因違反審計(jì)師獨(dú)立性原則，安永向SEC支付了約1000萬(wàn)美元罰款。2016年，該公司還曾因合伙人與客戶關(guān)系不當(dāng)被罰930萬(wàn)美元。

圖片來源：SEC官網(wǎng)

安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所(英文名：Ernst & Young)是一家總部位于英國(guó)倫敦的跨國(guó)性專業(yè)服務(wù)公司，為四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。

安永的前身是1903年成立于美國(guó)克利夫蘭的Ernst & Ernst(1979年后合并為Ernst & Whinney)會(huì)計(jì)公司和1894年成立于美國(guó)紐約的Arthur Young會(huì)計(jì)公司。1989年，原八大會(huì)計(jì)事務(wù)所之中的Arthur Young及Ernst & Whinney之間的兼并造就了Ernst & Young。

據(jù)安永官網(wǎng)顯示，安永目前擁有超過300,000名員工，在150個(gè)國(guó)家與地區(qū)有超過700家辦事處。其提供審計(jì)(包含財(cái)務(wù)審計(jì))、稅務(wù)、交易、以及咨詢服務(wù)給各類公司。

畢馬威曾因“偷窺”+“作弊”被罰5000萬(wàn)美元

截至目前，四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所已有三家陷入作弊風(fēng)波。

值得注意的是，今年2月，普華永道被加拿大和美國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)罰款超過90萬(wàn)美元，起因同樣是員工在考試中作弊。與安永不同的是，普華永道是自己發(fā)現(xiàn)的，并且并未包庇自己的員工。加拿大和美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都承認(rèn)普華永道與調(diào)查“非常合作”。

據(jù)國(guó)際金融報(bào)，2018年1月，5名前畢馬威(KPMG)合伙人和1名前監(jiān)管人員，因涉嫌干擾美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)對(duì)畢馬威審計(jì)缺陷的監(jiān)管檢查，被美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)提起訴訟。

指控稱，自2015年起，這些高層人員便開始不當(dāng)獲取和利用PCAOB內(nèi)部的年度評(píng)審機(jī)密信息，以事先做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。根據(jù)SEC的調(diào)查結(jié)果，畢馬威的審計(jì)負(fù)責(zé)人不僅篡改了本公司的審計(jì)文件，為了給公司獲取更多新業(yè)務(wù)，他們還在PCAOB評(píng)審信息中偷窺競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的評(píng)審結(jié)果。

就在SEC決定如何處理這一案件時(shí)，畢馬威又被曝出一樁“考試作弊”丑聞。當(dāng)?shù)貢r(shí)間2019年6月18日，MarketWatch援引SEC的披露信息稱，畢馬威的部分審計(jì)師在一些關(guān)于道德、誠(chéng)信、合規(guī)培訓(xùn)相關(guān)的強(qiáng)制性內(nèi)部測(cè)試中作弊，并且與其他合作伙伴和員工分享答案。值得注意的是，多位負(fù)責(zé)公共公司審計(jì)的高級(jí)合伙人也卷入了此次舞弊案。

SEC表示，“許多審計(jì)合伙人不僅向其他合伙人發(fā)送考試答案，還與自己的下屬相互分享答案?！?

此外，SEC還發(fā)現(xiàn)，畢馬威的審計(jì)人員操縱了考試分?jǐn)?shù)。在2015年11月前的一段時(shí)間內(nèi)，一些專業(yè)審計(jì)人員(包括一名合伙人)為通過考試，還操縱系統(tǒng)調(diào)整分?jǐn)?shù)?！捌渲校?8位審計(jì)人員涉嫌有4次或以上的作弊行為，他們?yōu)橥ㄟ^考試而調(diào)整考分，但實(shí)際上，他們作答的正確率還不到25%?！盨EC表示。

時(shí)任SEC執(zhí)法部門聯(lián)席主管Steven Peikin在一次電話會(huì)議中表示，雖然這是兩起不同的案件，但都?xì)w屬于“行為不當(dāng)”。SEC確認(rèn)了這兩起指控，并將對(duì)畢馬威處以5000萬(wàn)美元的罰款。

（文章來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞）

關(guān)鍵詞： 美國(guó)證券交易委員會(huì) 知情不報(bào)