出口退稅怎么做賬務(wù)處理?

出口退稅會計怎么做賬務(wù)處理流程如下：

1、未實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的，按規(guī)定計算的應(yīng)收出口退稅額，做如下分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時，按規(guī)定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額，做如下分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

按規(guī)定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實際收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

為核算納稅人出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款，設(shè)置“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費稅等，期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。

出口退稅計算公式是什么?

出口退稅計算公式如下：

1、當出口貨物的征稅率與退稅率相同時，應(yīng)退稅額=購進貨物的進項金額*出口退稅率=出口貨物的進項稅額。

2、當出口貨物的征稅率與退稅率不相同時，應(yīng)退稅額=購進貨物的進項金額*出口退稅率=出口貨物的進項稅額—出口貨物不與退稅的稅額。

出口退稅指的是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，也就是說貨物在出口的時候免除稅款并且退還以前納稅的稅款。

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