個(gè)稅匯算清繳今天正式開始!4月1日起，全國各地全面開放匯算清繳辦理渠道，包括個(gè)人所得稅手機(jī)APP和網(wǎng)頁WEB端辦理通道。4月30日前，必須完成這件事，否則將可能少拿一筆錢!

今天起，大多數(shù)地區(qū)都開放了個(gè)稅綜合所得年度匯算，大家通過手機(jī)APP就能完成退稅或補(bǔ)稅!

同時(shí)，稅務(wù)總局公布2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引，明確了哪些人可以退(補(bǔ))稅，如何退(補(bǔ))稅!

就小編了解到的，已經(jīng)有部分人開始辦理匯算清繳，并領(lǐng)到了退稅。

個(gè)稅匯算清繳共有網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、集中申報(bào)、委托申報(bào)、郵寄申報(bào)、辦稅服務(wù)大廳五種方式，每一種申報(bào)方式具體該如何操作、分別適用于什么情況，下面一起來看看吧。

01

個(gè)稅匯算清繳前需要完成這些準(zhǔn)備工作，

請轉(zhuǎn)發(fā)給公司員工

個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事前需完成以上準(zhǔn)備。

02

個(gè)稅APP自行申報(bào)流程

個(gè)稅APP自行申報(bào)有兩種方式，大家可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇申報(bào)方式：

1、簡易申報(bào)：適合2019年度取得的綜合收入額沒超6萬，且已預(yù)繳稅款，需要申請退稅的員工。(辦理時(shí)間：3月1日至5月31日)

2、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：2019年度綜合所得年收入額超過6萬的，需要通過標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式辦理年度匯算。(辦理時(shí)間：3月1日至6月30日)

注意：居民個(gè)人取得境外所得的，需要到辦稅服務(wù)廳辦理。

具體操作步驟如下：

溫馨提示：請上下滑動(dòng)圖片查閱具體操作。

簡易申報(bào)篇

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)篇

03

7種情況下可以退稅年收入不足6萬也能退!

公式看不懂?沒關(guān)系，你只要記住，只要因?yàn)槠綍r(shí)扣除不足或未申報(bào)扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，都可以申請退稅。

一、這種情況可能產(chǎn)生退稅。

1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的。

舉個(gè)例子：

小明1月領(lǐng)取工資1萬元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元;其他月份每月工資4000元，無須預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請退還。

2、2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的。

舉個(gè)例子：

小王每月工資1萬元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育專項(xiàng)附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。

舉個(gè)例子：

老李于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，1-8月預(yù)繳個(gè)稅720元;后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費(fèi)用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請退稅600元。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的。

5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

舉個(gè)例子：

小趙每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年19200元;全年算賬，全年勞務(wù)報(bào)酬12萬元，減除6萬元費(fèi)用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。

6、預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。

7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等等。

這種人需要補(bǔ)稅

當(dāng)然，不是所有人都能退稅，還有人需要補(bǔ)稅。

綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。

微博網(wǎng)友分享的補(bǔ)稅截圖。

04

單位集中申報(bào)，4月30日前，

必須督促員工完成這件事

集中辦理匯繳不支持逾期辦理。若選擇由單位集中辦理個(gè)稅匯算清繳，個(gè)人需在4月30日前將匯算清繳確認(rèn)表填寫好并交至單位。

單位集中辦理流程如下(以江蘇為例，全國通用)：

一、登錄自然電子稅務(wù)局WEB端

1、納稅人登錄江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站首頁--點(diǎn)擊自然人稅收管理系統(tǒng)模塊，如下圖示：

2、點(diǎn)擊自然人稅收管理系統(tǒng)模塊，進(jìn)入如下界面：

注意：選擇由本單位集中申報(bào)的自然人，由本單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人使用自己的個(gè)稅所得稅APP掃碼登錄自然人電子稅務(wù)局WEB端，如下圖：

3、點(diǎn)擊單位辦稅，進(jìn)入如下界面：

選擇對應(yīng)匯繳的單位，可以輸入該單位省和市和稅號(hào)來搜索;

若您所使用的個(gè)稅APP掃碼人員是公司的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，則下面會(huì)直接顯示對應(yīng)企業(yè)的名稱和稅號(hào)，您點(diǎn)擊選擇即可，然后點(diǎn)擊“辦理個(gè)稅業(yè)務(wù)按鈕”

注意事項(xiàng)：集中辦理匯繳不支持逾期辦理?？劾U義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳，應(yīng)在6月30日前代為填報(bào)相關(guān)表單以及辦理后續(xù)的補(bǔ)退稅等相關(guān)事項(xiàng)。

扣繳義務(wù)人集中辦理綜合所得匯算清繳的前提是納稅人尚未辦理年度申報(bào)，納稅人已自行申報(bào)的，扣繳單位不得再進(jìn)行申報(bào)或者更正、作廢申報(bào)。

納稅人如果已要求扣繳義務(wù)人為其集中辦理綜合所得匯算清繳，同樣也可以自行申報(bào)或者作廢扣繳義務(wù)人集中申報(bào)記錄后重新申報(bào)。納稅人同樣也可以自行發(fā)起匯算清繳申報(bào)后的補(bǔ)退稅，但已在補(bǔ)退稅流程中除外。

點(diǎn)擊立即申報(bào)進(jìn)入如下界面：

點(diǎn)擊添加按鈕，添加需要辦理綜合所得匯繳的職工員名單，錄入姓名、證件類型、證件號(hào)碼、國籍、手機(jī)號(hào)，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕。

對應(yīng)需要辦理匯繳的職工人員多的單位，可以點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕喔。

導(dǎo)入按鈕下面有2種模板(分別對應(yīng)下面的：文件生成報(bào)表和名單生成報(bào)表)

文件生成報(bào)表(此功能可以把已經(jīng)填好的申報(bào)表導(dǎo)入)

名單生成報(bào)表(此功能是可以把申報(bào)人員名單導(dǎo)入)

添加匯繳人員信息或者導(dǎo)入申報(bào)表后，會(huì)提示申報(bào)表自動(dòng)計(jì)算，當(dāng)然我們肯定是選擇需要自動(dòng)計(jì)算的。

點(diǎn)擊需要自動(dòng)計(jì)算按鈕，進(jìn)入：報(bào)表填寫模塊，如下圖：

上述信息核對并填寫完畢后，點(diǎn)擊右下角的保存按鈕即可。顯示需要退稅的，則需要填寫銀行卡號(hào)和開戶銀行名稱及開戶銀行省份。

4、退稅申請

單位按照上述集中申報(bào)的申報(bào)表填寫保存后，就可以知道是否可以退稅，顯示可以退稅的，需要填寫退稅申請表。

選中申請的記錄，點(diǎn)擊提交申請即可。

5、稅款繳納

匯繳需要補(bǔ)繳稅款的，點(diǎn)擊左側(cè)稅款繳納按鈕，可以選擇企業(yè)三方協(xié)議繳款，也可以選擇銀聯(lián)繳稅。

6、申報(bào)記錄查詢和繳款記錄查詢

單位集中申報(bào)成功后，可以查詢申報(bào)記錄，也可以對申報(bào)記錄進(jìn)行更正、作廢操作。

但是需要注意的是：

(1)扣繳義務(wù)人集中辦理綜合所得匯算清繳的前提是：納稅人尚未辦理年度申報(bào)，納稅人已自行申報(bào)的，扣繳單位不得再進(jìn)行申報(bào)或者更正、作廢申報(bào)。

也就是說：職工自己已經(jīng)做過了年度匯繳的，單位不得再進(jìn)行集中申報(bào)或者更正、作廢操作喔!

(2)納稅人如果已要求扣繳義務(wù)人為其集中辦理綜合所得匯算清繳，同樣也可以自行申報(bào)或者作廢扣繳義務(wù)人集中申報(bào)記錄后重新申報(bào)。納稅人同樣也可以自行發(fā)起匯算清繳申報(bào)后的補(bǔ)退稅，但已在補(bǔ)退稅流程中除外。

以上是2019年度居民個(gè)人綜合所得個(gè)人所得匯繳單位集中申報(bào)操作流程

來源：中國新聞網(wǎng)、財(cái)務(wù)第一教室、稅臺(tái)、國家稅務(wù)總局、北京稅務(wù)、江蘇稅務(wù)。

關(guān)鍵詞： 新個(gè)稅年收入不到6萬有個(gè)稅嗎