馬斯克賣出股票并且搬去得州的計劃醞釀已久。

早在2020年5月，特斯拉CEO馬斯克就在Twitter上宣布，“我正在出售幾乎所有的實體財產(chǎn)，不會再持有任何房產(chǎn)。”幾天后他在播客上表示，“財產(chǎn)有點讓人感到沉重?！苯又至谐隽思又莸钠咛追慨a(chǎn)。12月，馬斯克宣布已從美國加州搬家到了得州。他的慈善基金會緊隨其后，然后不久，特斯拉公司也將搬離。

這些舉動起初似乎只是億萬富翁浪跡天涯的沖動，或者是對加州疫情限制的不滿，但現(xiàn)在看來越來越像是馬斯克對即將到來的大額稅單的精明預期。

加州的稅收全美最重

馬斯克之所以搬離加州，稅收重是最重要的原因之一。

加州是美國實力最強的一個州，著名的“硅谷”就在加州，聚集了谷歌、Facebook、蘋果、思科、高通、PayPal、LinkedIn、英偉達、eBay和英特爾等一眾大型科技和互聯(lián)網(wǎng)公司，也讓加州成為美國擁有世界500強數(shù)量最多的一個州，還是美國富豪榜上榜人數(shù)最多的州。

但與此同時，加州的稅收也是全美最重。

加州的企業(yè)稅為8.85％，相比之下，得州僅對企業(yè)營業(yè)利潤率征收0.75％的特許經(jīng)營稅。

個人所得稅方面，包括得州在內(nèi)的美國7個州都免稅，加州卻征收13.3％的最高稅率。

另外得州也不征收資本利得稅，而在加州，馬斯克適用的資本利得稅率高達23.8%。

馬斯克“花式”避稅

如此高的稅率也難怪馬斯克想盡辦法避稅，根據(jù)彭博億萬富翁指數(shù)，馬斯克目前擁有2960億美元的財富，他多年來一直通過抵押他的特斯拉股票而不是出售股票來實現(xiàn)較低的稅款。

2020年12月的一份監(jiān)管文件顯示，多家投資銀行已經(jīng)借給他5.15億美元。他所抵押的股票數(shù)量意味著他可能還借了數(shù)十億美元。

彭博社援引舊金山律師事務所Hanson Bridgett的高級律師Daren Shaver表示：

這是一個相當精明的計劃，因為你可以永遠借錢，而如果你用對了方法，你可以提取對你來說不需要納稅的價值，這上面雖然有利息，但它比稅率便宜。

同時，華爾街見聞此前提及，由于在未來幾個月，馬斯克將面臨超過150億美元的期權(quán)稅單，這促使馬斯克大幅出售股票。

在過去的一個月里，馬斯克已經(jīng)賣出了近100億美元的特斯拉股票。此前的11月7日，他發(fā)表了一條不尋常的推特投票，詢問他是否應該出售部分特斯拉股份。

自推特投票后，11月8日以來，馬斯克已經(jīng)出售了約920萬股股票，價值98.5億美元。最近的一次拋售（11月23日）是馬斯克第四次行使2012年薪酬方案中的股票期權(quán)包。23日售股后，馬斯克賣出的特斯拉股票已占其承諾出售股份數(shù)（1700萬股）的53.8%，即出售進程已經(jīng)過半。

然而，在避免繳納巨額期權(quán)稅的同時，馬斯克卻又面臨巨額的加州資本利得稅。

雖然其中一些被出售的股票是行使期權(quán)的結(jié)果，沒有資本利得部分，但他也賣掉了他已經(jīng)擁有的約540萬股。

由于在過去兩年中，特斯拉的股價上漲了1500%以上，而且自2003年該公司成立以來漲幅更大，這意味著馬斯克賣出這540萬股的售價將面臨23.8%的資本利得稅。

根據(jù)彭博的計算，目前已售出的58億美元股票的金額，繳稅額將至少達到13.5億美元。如果馬斯克賣掉全部10%的股份（不包括期權(quán)），根據(jù)特斯拉目前的股價，應納稅額可能會增加到約43.5億美元。

此外，如果馬斯克沒有離開加州，他的賬單上會再增加13.3%的個人所得稅，金額將達到24億美元。

因此，為了避稅，馬斯克從去年開始就密集出售加州房產(chǎn)，包括灣區(qū)的豪華莊園、貝萊爾地區(qū)的豪宅和吉恩·懷爾德（已故著名影星）曾經(jīng)擁有的牧場別墅，使他能夠宣布他已不再是加州居民。

房產(chǎn)記錄顯示，馬斯克本人至少向五處住宅的買家提供了個人貸款，這為交易的完成提供了便利。

根據(jù)彭博的計算，到目前為止，搬離加州可能為50歲的馬斯克節(jié)省了超過5億美元的資本利得稅。而等到他完全賣掉他在推特上宣布的10%的特斯拉股份時，僅僅通過搬家，他就可以從他的稅單中減去20多億美元。

完全避稅并不容易

不過，完全避免加州的稅收并不容易。馬斯克需要有足夠的時間不住在加州，以避免引發(fā)與州政府間的問題。

目前，州政府正在對馬斯克的實際居住地和這些交易的應納稅額進行評估，這些程序十分復雜。

一個關(guān)鍵問題是正式搬遷日期和大型交易發(fā)生之間的時間距離。稅務局一般建議納稅人等待6個月到1年再交易，否則納稅人就有可能面臨加州審計師的審計。

與此同時，美國國會民主黨人正在敦促提高對超級富豪的聯(lián)邦稅率。如果馬斯克等到明年8月，即期權(quán)到期時，他就有可能招致民主黨人最新版本的《重建更美好》法案中的額外稅收。眾議院于11月19日批準的這項立法，將對2500萬美元以上的收入征收8%的新附加稅。

目前，馬斯克一直在稅收友好的得州建立一個“帝國”。這位億萬富翁似乎堅持了他早先在推特上的宣言，他說他住在一套5萬美元的出租房子里。

本文來自“華爾街見聞”，作者：王眉，36氪經(jīng)授權(quán)發(fā)布。

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